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財(cái)務(wù)管理類(lèi)
第一章 財(cái)務(wù)管理制度
第一節(jié) 總 則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，從而使財(cái)務(wù)管理部門(mén)更好地為公司服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)規(guī)定等結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是通過(guò)財(cái)務(wù)成本的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化，財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，工作程序規(guī)范化。第三條 本制度所規(guī)定的內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)管理部職責(zé)、基礎(chǔ)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、籌融資管理、稅務(wù)管理、銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析。
第二節(jié) 職 責(zé)第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作 ，具體部門(mén)職責(zé)如下：（一）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，建立會(huì)計(jì)核算體系和管理體系。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，組織編制預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，監(jiān)督執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)決算分析。（三）及時(shí)、準(zhǔn)確地向決策者、管理者提供各種會(huì)計(jì)信息。（四）負(fù)責(zé)公司職工工資的發(fā)放。（五）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)行成本管控，做好資金梳理。（六）編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，按照股東會(huì)計(jì)檔案管理辦法，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。（七）做好稅務(wù)、銀行的籌劃協(xié)調(diào)工作，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)等對(duì)外報(bào)送工作。（八）配合股東會(huì)審計(jì)、評(píng)估和公司外聘審計(jì)、評(píng)估人員做好審計(jì)、評(píng)估工作等。
第三節(jié) 基礎(chǔ)管理第五條 公司財(cái)務(wù)管理體系（一）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)管理工作，部門(mén)內(nèi)各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理制度并承擔(dān)責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)管理部在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)具體領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)下，作為單位財(cái)務(wù)管理的行政領(lǐng)導(dǎo)人，全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作；對(duì)本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性負(fù)責(zé)；對(duì)公司應(yīng)取得的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)。（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)處理的合理性負(fù)責(zé)。（五）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人在公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)具體領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，組織公司財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作；參與公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析。（六）公司的會(huì)計(jì)核算工作全部集中在財(cái)務(wù)管理部，其他各部門(mén)只對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行原始記錄，編制原始憑證，進(jìn)行匯總后報(bào)財(cái)務(wù)管理部，由財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，確因核算需要，也可由財(cái)務(wù)管理部派出核算員現(xiàn)場(chǎng)核算，直接對(duì)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)。第六條 賬務(wù)管理（一）會(huì)計(jì)科目：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目。（二）憑證：公司發(fā)生的收款、付款及轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)按性質(zhì)編制記賬憑證。（三）記賬本位幣：公司記賬本位幣為人民幣。（四）會(huì)計(jì)年度：以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（五）記賬憑證：公司收款、付款業(yè)務(wù)由出納員根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后的原始憑證編制記賬憑證；其他結(jié)賬、更正錯(cuò)賬等憑證由各崗位記賬會(huì)計(jì)編制；所有憑證經(jīng)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核后方可登記明細(xì)賬。（六）會(huì)計(jì)記賬：1.出納員、其他各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后的原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。2.出納員根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，要做到日清月結(jié)；3.其他各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核后的記賬憑證及所附原始憑證和原始憑證匯總表登記各種明細(xì)賬；4.月終，報(bào)表會(huì)計(jì)根據(jù)總賬和明細(xì)賬資料編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表。第七條 業(yè)務(wù)制約制度（一）公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行業(yè)務(wù)辦理部門(mén)與審核部門(mén)、驗(yàn)收保管部門(mén)與結(jié)算部門(mén)分開(kāi)的原則；有些特殊業(yè)務(wù)只能在同一部門(mén)內(nèi)辦理的，則實(shí)行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與審核人員、驗(yàn)收人員與結(jié)算人員分開(kāi)的原則，即對(duì)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)賬分離、賬物分離原則。（二）財(cái)務(wù)管理部?jī)?nèi)部實(shí)行錢(qián)賬分工原則，即出納員不能兼管債權(quán)、債務(wù)、費(fèi)用賬登記工作，不能兼管檔案、保管、審核工作；經(jīng)管債權(quán)、債務(wù)、費(fèi)用登記工作的人員不得兼管出納登記工作、現(xiàn)金收付工作和現(xiàn)金保管工作。第八條 原始記錄管理制度（一）原始記錄是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行起著重要保證作用。（二）財(cái)務(wù)管理部依據(jù)各相關(guān)職能部門(mén)報(bào)送的原始記錄及原始憑證進(jìn)行登記。（三）需作為財(cái)務(wù)核算憑證的原始記錄，涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié)的應(yīng)由原始記錄管理的部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后方可進(jìn)入財(cái)務(wù)核算程序，涉及費(fèi)用開(kāi)支環(huán)節(jié)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)入財(cái)務(wù)核算程序。第九條 定額管理制度根據(jù)今后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要，公司制定各項(xiàng)定額，對(duì)一些可控項(xiàng)目逐步實(shí)行定額管理。財(cái)務(wù)管理部參與制定過(guò)程，核算相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，參與分析考核。第十條 計(jì)量驗(yàn)收制度計(jì)量工作是財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)成本核算的前提和重要依據(jù)。公司各種材料的收發(fā)、原料進(jìn)庫(kù)、成品和其他物資出庫(kù)及生產(chǎn)過(guò)程中需計(jì)量的地方都應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)量，公司計(jì)量歸口部門(mén)是質(zhì)檢部，相關(guān)部門(mén)監(jiān)督并簽字確認(rèn)，將計(jì)量結(jié)果形成計(jì)量單隨驗(yàn)收單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)管理部。第十一條 財(cái)務(wù)收支審批制度（一）本條所稱(chēng)財(cái)務(wù)收支指：貨幣資金的收、付；原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等的收入和發(fā)出；其他財(cái)產(chǎn)物資（如廢舊物資）等的收發(fā)。（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的審批程序一般為“經(jīng)辦人→審核人→批準(zhǔn)人”。（三）經(jīng)辦人一般指各部門(mén)、單位的直接辦理人；審核人一般指業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)；批準(zhǔn)人指公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。（四）經(jīng)辦人對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；審核人對(duì)業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)合法性負(fù)責(zé)；批準(zhǔn)人對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行與否有決定權(quán)并對(duì)以上兩項(xiàng)負(fù)責(zé)。（五）直接涉及貨幣資金收付的業(yè)務(wù)均按照公司審批流程通過(guò)后方可辦理。（六）各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體審批程序、審批部門(mén)在各相關(guān)條款中規(guī)定。第十二條 稽核制度（一）公司財(cái)務(wù)稽核工作由財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。（二）各種原始憑證均經(jīng)稽核后方可編制記賬憑證；各種記賬憑證經(jīng)稽核后登記賬簿；賬簿經(jīng)試算平衡后編制報(bào)表；報(bào)表經(jīng)審批后方可對(duì)外報(bào)出。
第四節(jié) 預(yù)算管理第十三條 預(yù)算管理的原則全面預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理控制，提高執(zhí)行力的有效方法，也是企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)的有效管理措施。全面預(yù)算的編制遵循以下原則：（一）一致性原則：一致性原則包括目標(biāo)一致性和計(jì)劃一致性；（二）全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制；（三）剛性原則：年度預(yù)算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進(jìn)行調(diào)整；如需調(diào)整，先向股東單位申請(qǐng)批準(zhǔn)后，再行編制補(bǔ)充預(yù)算；（四）適度性原則：實(shí)事求是，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。預(yù)算管理可以建立適度的彈性預(yù)算機(jī)制，當(dāng)預(yù)算假設(shè)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，在股東單位統(tǒng)一規(guī)劃下，可在年中對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整；（五）權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則：預(yù)算必須堅(jiān)持誰(shuí)做事、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)控制、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)；先預(yù)算、后做事；無(wú)預(yù)算，禁付款等原則；（六）持續(xù)改進(jìn)原則：嚴(yán)格各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，強(qiáng)化投入產(chǎn)出、運(yùn)作效率的理念，推進(jìn)精細(xì)化預(yù)算與核算；各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的持續(xù)改進(jìn)，目標(biāo)是提升總體盈利能力；（七）獎(jiǎng)罰分明原則：定期考核，有獎(jiǎng)有罰。公司績(jī)效考核應(yīng)以計(jì)劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績(jī)效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績(jī)效考核方案。第十四條 預(yù)算管理內(nèi)容預(yù)算管理是企業(yè)不可或缺的重要管理模式，是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)、單位的財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效的組織和協(xié)調(diào)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定目標(biāo)。所以公司的每個(gè)職能部門(mén)、單位都應(yīng)該全面貫徹“預(yù)算”理念，為公司的發(fā)展提供高效、科學(xué)的方法，以下將預(yù)算管理涉及的核心內(nèi)容做出簡(jiǎn)述：
第十五條 組織（一）機(jī)構(gòu)：為了有序開(kāi)展全面預(yù)算工作，公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部是預(yù)算歸口部門(mén)（附預(yù)算管委會(huì)組織機(jī)構(gòu)圖）。預(yù)算管理委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)圖
（二）職責(zé)：預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)按股東單位要求于每年9月-12月組織編制公司次年全面預(yù)算；分解股東單位下達(dá)指標(biāo)；督促各部門(mén)、單位編制部門(mén)預(yù)算；對(duì)財(cái)務(wù)管理部匯編后的預(yù)算草案進(jìn)行審議；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；分析預(yù)算執(zhí)行差異；對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議；更新預(yù)算，提高預(yù)算準(zhǔn)確率。第十六條 編制分解股東單位下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算和季度預(yù)算，以分期控制的形式確保全年預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。將全面預(yù)算工作分模塊（例如資金預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、投資預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等）、分部門(mén)進(jìn)行，明確目標(biāo)。嚴(yán)格按照股東會(huì)預(yù)算程序執(zhí)行，采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。
年度預(yù)算編制流程主任 副主任 財(cái)務(wù)管理部 各預(yù)算單元
預(yù)算上報(bào)后存在需要修訂的，將修訂流程列示如下：年度預(yù)算修訂流程
第十七條 監(jiān)督與分析預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理部通過(guò)資金、成本等掌控預(yù)算執(zhí)行情況，其他預(yù)算單元通過(guò)業(yè)務(wù)制約方式負(fù)有相互監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的責(zé)任。月末各預(yù)算單元編制月度決算報(bào)表，列明各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行匯總分析。預(yù)算管理委員會(huì)每月應(yīng)召開(kāi)一次月度分析報(bào)告會(huì)議，會(huì)上由財(cái)務(wù)管理部報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，各位副主任及預(yù)算單元負(fù)責(zé)人根據(jù)執(zhí)行情況發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，會(huì)后以書(shū)面形式提出改進(jìn)措施報(bào)財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部編制月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為管理層提供決策信息，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況納入公司考核管理辦法中。
第五節(jié) 資產(chǎn)管理第十八條 貨幣資金管理（一）公司一切貨幣收、支均通過(guò)財(cái)務(wù)管理部出納員辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人不得直接收、支貨幣資金。遇有特殊情況需由他人暫時(shí)代收時(shí)，需由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，且要及時(shí)交給出納員；嚴(yán)禁坐支；凡不及時(shí)交回或擅自支出者追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任。（二）出納員對(duì)收入、支出的貨幣資金采取當(dāng)天報(bào)告制度，支出資金嚴(yán)格實(shí)行審批制度。（三）公司現(xiàn)金使用范圍：1.支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)；2.支付給公司雇傭個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；3.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；4.支付給個(gè)體運(yùn)輸戶的零星運(yùn)費(fèi)和鐵路急需運(yùn)費(fèi)；5.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為1000元）；6.如遇特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，可以超起點(diǎn)規(guī)定支付現(xiàn)金；（四）貨幣資金庫(kù)存與使用規(guī)定1.為保證安全，公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不超過(guò)五天的需用量；2.不準(zhǔn)以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金；3.不得出租、出借銀行賬戶；4.不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（五）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員要不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，出納員要按季度完成銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)。（六）有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的具體使用辦法按國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》和《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定辦理。第十九條 往來(lái)結(jié)算管理（一）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)按不同單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名設(shè)立輔助核算明細(xì)賬，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。（二）對(duì)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)經(jīng)常核對(duì)和及時(shí)清理，應(yīng)及時(shí)清理各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，避免發(fā)生爛賬和呆賬，至少每年對(duì)賬一次，并形成書(shū)面對(duì)賬結(jié)果。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)追收；誰(shuí)管賬，誰(shuí)清理”的辦法。（三）在年終或合同履約中往來(lái)結(jié)算時(shí)，業(yè)務(wù)歸口部門(mén)應(yīng)做好合同封賬協(xié)議，雙方代表簽字并加蓋公章后生效，雙方各執(zhí)四份，表示雙方對(duì)當(dāng)前合同履約情況無(wú)異議。封賬協(xié)議生效后企化信息部留存一份，業(yè)務(wù)部門(mén)一份，報(bào)財(cái)務(wù)一份，檔案室存檔一份，且要做好封賬協(xié)議編號(hào)及統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。合同封賬協(xié)議模板如下：
編號(hào)：合同封賬協(xié)議甲方：乙方：根據(jù)雙方 年 月 日簽訂的 合同，合同額為人民幣：（大寫(xiě)） 元整，（小寫(xiě)） 元。結(jié)算額為人民幣：（大寫(xiě)） 元整，（小寫(xiě)） 元。經(jīng)雙方確認(rèn)，甲方已支付乙方（小寫(xiě)） 元，未支付（小寫(xiě)） 元，乙方已開(kāi)具發(fā)票（小寫(xiě)） 元，未開(kāi)具發(fā)票（小寫(xiě)） 元。經(jīng)雙方核實(shí)，結(jié)算清楚無(wú)誤，雙方對(duì)結(jié)果絕無(wú)任何異議，不存在其他遺留問(wèn)題。本協(xié)議自簽訂之日起生效，本協(xié)議一式八份，甲、乙雙方各執(zhí)四份。甲方：（蓋公章） 乙方：（蓋公章）
甲方代表簽字： 乙方代表簽字：年 月 日
（四）公司收到紙質(zhì)承兌匯票時(shí)，財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》及《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，利用驗(yàn)票儀仔細(xì)核對(duì)票據(jù)真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)由出納員妥善保管，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”詳細(xì)登記票據(jù)的種類(lèi)、票號(hào)、出票日期、出票人、付款人、到期日、票面金額等信息。收到電子承兌匯票時(shí)，要進(jìn)行審核簽收，對(duì)不符合收取原則的應(yīng)予以拒收。同時(shí)要做好電子票據(jù)的日常登記、保管、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)及托收等事宜。月末還要做好應(yīng)收票據(jù)盤(pán)點(diǎn)工作，出具盤(pán)點(diǎn)表。應(yīng)收票據(jù)由出納員保管，但紙質(zhì)版承兌匯票背書(shū)用章（財(cái)務(wù)章和法人章）由印章管理人分別管理。電子版承兌匯票key鑰、電子簽名和密碼同樣要分開(kāi)管理，且定期更換密碼。（五）壞賬損失1.因債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷(xiāo)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)可認(rèn)定為壞賬損失。2.對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由經(jīng)辦人寫(xiě)書(shū)面報(bào)告，提供債務(wù)人無(wú)法償付的證明材料，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可核銷(xiāo)；金額較大的報(bào)股東單位審批，具體額度由股東會(huì)決定。若是有關(guān)責(zé)任人的過(guò)失造成的，應(yīng)追究過(guò)失人的責(zé)任。（六）職工出差借差旅費(fèi)，出差回來(lái)后5個(gè)工作日?qǐng)?bào)賬，長(zhǎng)退短補(bǔ)，一次結(jié)清，出差人員私自挪用出差借款，發(fā)工資時(shí)一次扣回。（七）公司內(nèi)借備用金的職工，每月清算一次，結(jié)清備用金后如需要再借，則重新按借款審批流程借備用金。第二十條 存貨管理（一）公司原材料、低值易耗品的采購(gòu)按公司《采購(gòu)管理制度》執(zhí)行，物資驗(yàn)收、保管，產(chǎn)成品的保管、計(jì)量、發(fā)運(yùn)等按公司《倉(cāng)儲(chǔ)管理制度》執(zhí)行。（二）各類(lèi)存貨的收入采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，發(fā)出采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。（三）采購(gòu)員采購(gòu)的原材料、低值易耗品一般應(yīng)按增值稅條例有關(guān)規(guī)定，取得專(zhuān)用發(fā)票（附采購(gòu)計(jì)劃單、合同、驗(yàn)收單、入庫(kù)單）方可報(bào)銷(xiāo)，按合同約定付款時(shí)另辦理資金支付申請(qǐng)手續(xù)（報(bào)銷(xiāo)與支付手續(xù)使用公司統(tǒng)一模板）。同類(lèi)同質(zhì)產(chǎn)品，銷(xiāo)貨方不出具專(zhuān)用發(fā)票而出具普通發(fā)票的，原則上其含稅價(jià)格應(yīng)小于或等于出具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)的不含稅價(jià)格，方可購(gòu)買(mǎi)。對(duì)應(yīng)該可以取得專(zhuān)用發(fā)票而未取得的損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（四）保管員對(duì)所有存貨的收發(fā)同時(shí)登記數(shù)量和金額；財(cái)務(wù)管理部按照股東單位統(tǒng)一賬務(wù)系統(tǒng)只對(duì)主要材料、產(chǎn)成品登記數(shù)量和金額，即與保管員平行登記，但對(duì)其他材料的收發(fā)只分大類(lèi)登記金額，月終與保管員核對(duì)，不登記數(shù)量。（五）辦公用的器具、設(shè)備實(shí)行交舊領(lǐng)新的辦法。低值易耗品管理部門(mén)和使用部門(mén)要建立低值易耗品卡片或備查薄，定時(shí)核對(duì)清點(diǎn)，丟失的由責(zé)任人賠償。（六）材料物資原則上不得對(duì)外銷(xiāo)售。如經(jīng)過(guò)鑒定該物資已經(jīng)報(bào)廢或淘汰，主管部門(mén)報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)（股東會(huì)）批準(zhǔn)對(duì)外銷(xiāo)售的，應(yīng)通過(guò)逆向招標(biāo)的方式簽訂銷(xiāo)售合同。然后留存影像資料，并進(jìn)行物資檢斤計(jì)量，計(jì)量單經(jīng)參與部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)、購(gòu)買(mǎi)方簽字確認(rèn)后同合同、影像資料報(bào)財(cái)務(wù)管理部辦理交款手續(xù)。辦理交款手續(xù)后，才能發(fā)出物資，最后由財(cái)務(wù)管理部辦理開(kāi)票事宜。（七）建立嚴(yán)格的存貨清查盤(pán)點(diǎn)制度。1.公司財(cái)務(wù)管理部會(huì)同設(shè)備動(dòng)力部、供銷(xiāo)管理部應(yīng)至少每半年對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)完畢編制盤(pán)點(diǎn)表，出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。2.對(duì)盤(pán)盈和盤(pán)虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因形成書(shū)面報(bào)告，按股東會(huì)規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后分不同情況處理；屬正常盤(pán)盈和合理?yè)p耗報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后記入管理費(fèi)用；對(duì)超定額短缺及毀損的能確定過(guò)失的由過(guò)失人賠償；對(duì)非常損失（如風(fēng)、水、火、電等自然災(zāi)害），扣除保險(xiǎn)賠款和殘料價(jià)值后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第二十一條 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的管理依照《資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。第二十二條 無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)指本公司擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的管理方式。（一）無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的取得分為外購(gòu)和自行開(kāi)發(fā)兩種方式，外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)按照合同和技術(shù)交底文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理部按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值并進(jìn)行賬務(wù)處理、建賬建卡、攤銷(xiāo)工作。自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)首先由無(wú)形資產(chǎn)形成部門(mén)提出驗(yàn)收申請(qǐng)，歸口管理部門(mén)組織驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理部收到驗(yàn)收確認(rèn)單后，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的研發(fā)支出進(jìn)行匯總，會(huì)同研發(fā)形成部門(mén)、歸口管理部門(mén)出具決算單。將立項(xiàng)文件、驗(yàn)收單、決算單、專(zhuān)利證書(shū)作為無(wú)形資產(chǎn)入賬依據(jù)。（二）無(wú)形資產(chǎn)的日常管理無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部日常管理基礎(chǔ)上，由公司歸口管理部門(mén)實(shí)行責(zé)任管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高無(wú)形資產(chǎn)利用率。同時(shí)主管部門(mén)和使用部門(mén)要建立無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)賬（包括但不限于使用狀況是否良好、維護(hù)費(fèi)用是否按期繳納、權(quán)利是否得到保障等內(nèi)容）。（三）無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、處置包括出售轉(zhuǎn)讓、作價(jià)投資、交換、捐贈(zèng)等，原則上采用有償經(jīng)營(yíng)處置方式。由歸口管理部門(mén)擬定經(jīng)營(yíng)處置方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東單位審批，審批通過(guò)后方可執(zhí)行。第二十三條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括剝離費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)建賬核算，原則上在相關(guān)項(xiàng)目受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。具體依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié) 籌融資管理第二十四條 為規(guī)范籌融資管理，降低資金成本，同時(shí)保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目建設(shè)資金需要，結(jié)合公司實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)籌融資管理。公司一切籌融資管理活動(dòng)，應(yīng)報(bào)股東單位批準(zhǔn)后，方可開(kāi)展。（一）全面預(yù)算是籌融資管理的基礎(chǔ)和前提，通過(guò)收入預(yù)算和支出預(yù)算，就可以確定資金缺口，即籌融資金額。（二）根據(jù)預(yù)算可以確定各項(xiàng)支出的時(shí)間點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)提前2-3個(gè)月籌劃籌融資事宜，通過(guò)辦理承兌匯票擴(kuò)大資金利用率，即存入50%的保證金，辦理承兌匯票，短期內(nèi)支付率增加一倍，可以暫時(shí)緩解資金壓力，同時(shí)節(jié)省貸款利息。（三）在資金充裕的情況下，仍然可以全款辦理承兌匯票，用于日常支付，存入的保證金可以按定期存款計(jì)算利息，增加利息收入。（四）在籌劃籌融資時(shí)，應(yīng)該充分利用政府優(yōu)惠政策，結(jié)合公司項(xiàng)目實(shí)際情況，積極爭(zhēng)取低成本籌融資，如貼息貸款等。
第七節(jié) 稅務(wù)管理第二十五條 職責(zé)稅務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理部專(zhuān)設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位管理稅務(wù)相關(guān)工作，其職責(zé)如下：
針對(duì)上述保管職責(zé)應(yīng)特別注意業(yè)務(wù)制約制度，公司領(lǐng)購(gòu)的空白稅務(wù)發(fā)票、發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)分開(kāi)保管，稅務(wù)會(huì)計(jì)自稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)空白稅務(wù)發(fā)票后要和出納員辦理交接手續(xù)，交由出納員存入保險(xiǎn)柜進(jìn)行單獨(dú)保管，需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，再向出納員登記領(lǐng)用，發(fā)票專(zhuān)用章則由稅務(wù)會(huì)計(jì)保管。第二十六條 稅務(wù)申報(bào)、繳納納稅申報(bào)前首先要進(jìn)行納稅核算工作，核算應(yīng)繳納稅額，申請(qǐng)納稅資金計(jì)劃，申報(bào)稅額，繳納稅額，下面列示具體流程：稅務(wù)申報(bào)、繳納流程
第二十七條 稅收籌劃（一）收集相關(guān)優(yōu)惠政策財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，收集并積極爭(zhēng)取各項(xiàng)優(yōu)惠政策（包括但不限于稅收優(yōu)惠政策），開(kāi)展稅收籌劃活動(dòng)。具體由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收集國(guó)家發(fā)布的與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的優(yōu)惠政策，定期匯總整理，向部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后，稅務(wù)會(huì)計(jì)收集相關(guān)申報(bào)備案材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受優(yōu)惠政策，收集備案材料過(guò)程中，涉及各相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)的，各部門(mén)應(yīng)積極配合。（二）稅收籌劃稅收籌劃指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)的事前籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。在著手進(jìn)行納稅籌劃之前，首先要熟練把握有關(guān)法律規(guī)定，學(xué)習(xí)國(guó)家稅法精神，掌握地方政策。然后要分析業(yè)務(wù)背景，分析公司所在行業(yè)大環(huán)境中相關(guān)政策以及公司目前經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)適應(yīng)的政策，結(jié)合這兩點(diǎn)，制定稅收籌劃草案。制定草案后還要隨時(shí)關(guān)注稅收影響因素，一旦影響因素發(fā)生變化，隨時(shí)更新稅收籌劃。
第八節(jié) 銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理第二十八條 銷(xiāo)售收入指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)取得的貨幣收入，以及形成的應(yīng)收貨款。（一）公司銷(xiāo)售收入包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他銷(xiāo)售收入。1.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入指鋰精礦銷(xiāo)售收入。2.其他銷(xiāo)售收入指除產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的其他銷(xiāo)售收入，如材料銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)出租、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及提供非工業(yè)性勞務(wù)（如技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢等）等。（二）收入的確認(rèn)：依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入的計(jì)量：銷(xiāo)售產(chǎn)品必須全部簽訂書(shū)面經(jīng)濟(jì)合同；計(jì)量質(zhì)檢由質(zhì)檢部負(fù)責(zé)。除非市場(chǎng)供需發(fā)生重大變化，原則上先款后貨，即采取預(yù)收貨款的方式。簽完銷(xiāo)售合同后，供銷(xiāo)管理部應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)管理部一份原件，以備財(cái)務(wù)管理部收取預(yù)收款時(shí)核對(duì)信息。（四）收入的結(jié)算：財(cái)務(wù)管理部在收到客戶預(yù)付的貨款后，應(yīng)及時(shí)通知供銷(xiāo)管理部，供銷(xiāo)管理部根據(jù)實(shí)際情況安排發(fā)貨。在開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票前，財(cái)務(wù)管理部必須收到供銷(xiāo)管理部報(bào)送的開(kāi)票通知單（開(kāi)票通知單上須經(jīng)分管銷(xiāo)售副總簽字確認(rèn)）、出庫(kù)單、化驗(yàn)單，與合同核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)管理部將開(kāi)票事宜及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從出納處領(lǐng)發(fā)票，發(fā)票開(kāi)完后加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，將第二聯(lián)和第三聯(lián)登記移交供銷(xiāo)管理部。具體流程如下：
第二十九條 利潤(rùn)利潤(rùn)指公司一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，本質(zhì)是企業(yè)盈利的表現(xiàn)形式。（一）公司按月計(jì)算利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)的確認(rèn)取決于收入和費(fèi)用、利得及損失的確認(rèn)。（三）公司發(fā)生年度虧損，可以用公司下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（四）利潤(rùn)分配：公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）為當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，可供分配的利潤(rùn)按下列順序分配：1.按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金；法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資金50%時(shí)不再提取。2.根據(jù)股東會(huì)決議提取任意盈余公積。3.可供分配的利潤(rùn)減去提取的法定盈余公積、任意盈余公積后為可供投資者分配的利潤(rùn)。以前年度的未分配利潤(rùn)可并入本年度向投資者分配。4.經(jīng)過(guò)股東會(huì)同意，可供投資者分配的利潤(rùn)可以轉(zhuǎn)增資本。
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第一章 財(cái)務(wù)管理制度
第一節(jié) 總 則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，從而使財(cái)務(wù)管理部門(mén)更好地為公司服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國(guó)家有關(guān)規(guī)定等結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是通過(guò)財(cái)務(wù)成本的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化，財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，工作程序規(guī)范化。第三條 本制度所規(guī)定的內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)管理部職責(zé)、基礎(chǔ)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、籌融資管理、稅務(wù)管理、銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析。
第二節(jié) 職 責(zé)第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作 ，具體部門(mén)職責(zé)如下：（一）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，建立會(huì)計(jì)核算體系和管理體系。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，組織編制預(yù)算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，監(jiān)督執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)決算分析。（三）及時(shí)、準(zhǔn)確地向決策者、管理者提供各種會(huì)計(jì)信息。（四）負(fù)責(zé)公司職工工資的發(fā)放。（五）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)行成本管控，做好資金梳理。（六）編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，按照股東會(huì)計(jì)檔案管理辦法，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。（七）做好稅務(wù)、銀行的籌劃協(xié)調(diào)工作，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)等對(duì)外報(bào)送工作。（八）配合股東會(huì)審計(jì)、評(píng)估和公司外聘審計(jì)、評(píng)估人員做好審計(jì)、評(píng)估工作等。
第三節(jié) 基礎(chǔ)管理第五條 公司財(cái)務(wù)管理體系（一）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)管理工作，部門(mén)內(nèi)各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理制度并承擔(dān)責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)管理部在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)具體領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)下，作為單位財(cái)務(wù)管理的行政領(lǐng)導(dǎo)人，全面領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作；對(duì)本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性負(fù)責(zé)；對(duì)公司應(yīng)取得的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)責(zé)。（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)處理的合理性負(fù)責(zé)。（五）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人在公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)具體領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，組織公司財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作；參與公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析。（六）公司的會(huì)計(jì)核算工作全部集中在財(cái)務(wù)管理部，其他各部門(mén)只對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行原始記錄，編制原始憑證，進(jìn)行匯總后報(bào)財(cái)務(wù)管理部，由財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，確因核算需要，也可由財(cái)務(wù)管理部派出核算員現(xiàn)場(chǎng)核算，直接對(duì)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)。第六條 賬務(wù)管理（一）會(huì)計(jì)科目：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目。（二）憑證：公司發(fā)生的收款、付款及轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)按性質(zhì)編制記賬憑證。（三）記賬本位幣：公司記賬本位幣為人民幣。（四）會(huì)計(jì)年度：以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（五）記賬憑證：公司收款、付款業(yè)務(wù)由出納員根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后的原始憑證編制記賬憑證；其他結(jié)賬、更正錯(cuò)賬等憑證由各崗位記賬會(huì)計(jì)編制；所有憑證經(jīng)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核后方可登記明細(xì)賬。（六）會(huì)計(jì)記賬：1.出納員、其他各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)確認(rèn)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后的原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。2.出納員根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核后的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，要做到日清月結(jié)；3.其他各崗位會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)審核后的記賬憑證及所附原始憑證和原始憑證匯總表登記各種明細(xì)賬；4.月終，報(bào)表會(huì)計(jì)根據(jù)總賬和明細(xì)賬資料編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表。第七條 業(yè)務(wù)制約制度（一）公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行業(yè)務(wù)辦理部門(mén)與審核部門(mén)、驗(yàn)收保管部門(mén)與結(jié)算部門(mén)分開(kāi)的原則；有些特殊業(yè)務(wù)只能在同一部門(mén)內(nèi)辦理的，則實(shí)行業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與審核人員、驗(yàn)收人員與結(jié)算人員分開(kāi)的原則，即對(duì)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)賬分離、賬物分離原則。（二）財(cái)務(wù)管理部?jī)?nèi)部實(shí)行錢(qián)賬分工原則，即出納員不能兼管債權(quán)、債務(wù)、費(fèi)用賬登記工作，不能兼管檔案、保管、審核工作；經(jīng)管債權(quán)、債務(wù)、費(fèi)用登記工作的人員不得兼管出納登記工作、現(xiàn)金收付工作和現(xiàn)金保管工作。第八條 原始記錄管理制度（一）原始記錄是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行起著重要保證作用。（二）財(cái)務(wù)管理部依據(jù)各相關(guān)職能部門(mén)報(bào)送的原始記錄及原始憑證進(jìn)行登記。（三）需作為財(cái)務(wù)核算憑證的原始記錄，涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié)的應(yīng)由原始記錄管理的部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后方可進(jìn)入財(cái)務(wù)核算程序，涉及費(fèi)用開(kāi)支環(huán)節(jié)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)入財(cái)務(wù)核算程序。第九條 定額管理制度根據(jù)今后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要，公司制定各項(xiàng)定額，對(duì)一些可控項(xiàng)目逐步實(shí)行定額管理。財(cái)務(wù)管理部參與制定過(guò)程，核算相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，參與分析考核。第十條 計(jì)量驗(yàn)收制度計(jì)量工作是財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)成本核算的前提和重要依據(jù)。公司各種材料的收發(fā)、原料進(jìn)庫(kù)、成品和其他物資出庫(kù)及生產(chǎn)過(guò)程中需計(jì)量的地方都應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)量，公司計(jì)量歸口部門(mén)是質(zhì)檢部，相關(guān)部門(mén)監(jiān)督并簽字確認(rèn)，將計(jì)量結(jié)果形成計(jì)量單隨驗(yàn)收單據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)管理部。第十一條 財(cái)務(wù)收支審批制度（一）本條所稱(chēng)財(cái)務(wù)收支指：貨幣資金的收、付；原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等的收入和發(fā)出；其他財(cái)產(chǎn)物資（如廢舊物資）等的收發(fā)。（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的審批程序一般為“經(jīng)辦人→審核人→批準(zhǔn)人”。（三）經(jīng)辦人一般指各部門(mén)、單位的直接辦理人；審核人一般指業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)；批準(zhǔn)人指公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。（四）經(jīng)辦人對(duì)所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；審核人對(duì)業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)合法性負(fù)責(zé)；批準(zhǔn)人對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行與否有決定權(quán)并對(duì)以上兩項(xiàng)負(fù)責(zé)。（五）直接涉及貨幣資金收付的業(yè)務(wù)均按照公司審批流程通過(guò)后方可辦理。（六）各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體審批程序、審批部門(mén)在各相關(guān)條款中規(guī)定。第十二條 稽核制度（一）公司財(cái)務(wù)稽核工作由財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。（二）各種原始憑證均經(jīng)稽核后方可編制記賬憑證；各種記賬憑證經(jīng)稽核后登記賬簿；賬簿經(jīng)試算平衡后編制報(bào)表；報(bào)表經(jīng)審批后方可對(duì)外報(bào)出。
第四節(jié) 預(yù)算管理第十三條 預(yù)算管理的原則全面預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理控制，提高執(zhí)行力的有效方法，也是企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)的有效管理措施。全面預(yù)算的編制遵循以下原則：（一）一致性原則：一致性原則包括目標(biāo)一致性和計(jì)劃一致性；（二）全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導(dǎo)主持，全員參與，全員控制；（三）剛性原則：年度預(yù)算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進(jìn)行調(diào)整；如需調(diào)整，先向股東單位申請(qǐng)批準(zhǔn)后，再行編制補(bǔ)充預(yù)算；（四）適度性原則：實(shí)事求是，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。預(yù)算管理可以建立適度的彈性預(yù)算機(jī)制，當(dāng)預(yù)算假設(shè)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，在股東單位統(tǒng)一規(guī)劃下，可在年中對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整；（五）權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則：預(yù)算必須堅(jiān)持誰(shuí)做事、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)控制、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)預(yù)算；誰(shuí)受益、誰(shuí)承擔(dān)；先預(yù)算、后做事；無(wú)預(yù)算，禁付款等原則；（六）持續(xù)改進(jìn)原則：嚴(yán)格各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，強(qiáng)化投入產(chǎn)出、運(yùn)作效率的理念，推進(jìn)精細(xì)化預(yù)算與核算；各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的持續(xù)改進(jìn)，目標(biāo)是提升總體盈利能力；（七）獎(jiǎng)罰分明原則：定期考核，有獎(jiǎng)有罰。公司績(jī)效考核應(yīng)以計(jì)劃和預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行，不得業(yè)務(wù)與績(jī)效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績(jī)效考核方案。第十四條 預(yù)算管理內(nèi)容預(yù)算管理是企業(yè)不可或缺的重要管理模式，是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)、單位的財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效的組織和協(xié)調(diào)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定目標(biāo)。所以公司的每個(gè)職能部門(mén)、單位都應(yīng)該全面貫徹“預(yù)算”理念，為公司的發(fā)展提供高效、科學(xué)的方法，以下將預(yù)算管理涉及的核心內(nèi)容做出簡(jiǎn)述：
第十五條 組織（一）機(jī)構(gòu)：為了有序開(kāi)展全面預(yù)算工作，公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部是預(yù)算歸口部門(mén)（附預(yù)算管委會(huì)組織機(jī)構(gòu)圖）。預(yù)算管理委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)圖
（二）職責(zé)：預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)按股東單位要求于每年9月-12月組織編制公司次年全面預(yù)算；分解股東單位下達(dá)指標(biāo)；督促各部門(mén)、單位編制部門(mén)預(yù)算；對(duì)財(cái)務(wù)管理部匯編后的預(yù)算草案進(jìn)行審議；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；分析預(yù)算執(zhí)行差異；對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議；更新預(yù)算，提高預(yù)算準(zhǔn)確率。第十六條 編制分解股東單位下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算和季度預(yù)算，以分期控制的形式確保全年預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。將全面預(yù)算工作分模塊（例如資金預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、投資預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等）、分部門(mén)進(jìn)行，明確目標(biāo)。嚴(yán)格按照股東會(huì)預(yù)算程序執(zhí)行，采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。
年度預(yù)算編制流程主任 副主任 財(cái)務(wù)管理部 各預(yù)算單元
預(yù)算上報(bào)后存在需要修訂的，將修訂流程列示如下：年度預(yù)算修訂流程
第十七條 監(jiān)督與分析預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理部通過(guò)資金、成本等掌控預(yù)算執(zhí)行情況，其他預(yù)算單元通過(guò)業(yè)務(wù)制約方式負(fù)有相互監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的責(zé)任。月末各預(yù)算單元編制月度決算報(bào)表，列明各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行匯總分析。預(yù)算管理委員會(huì)每月應(yīng)召開(kāi)一次月度分析報(bào)告會(huì)議，會(huì)上由財(cái)務(wù)管理部報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，各位副主任及預(yù)算單元負(fù)責(zé)人根據(jù)執(zhí)行情況發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，會(huì)后以書(shū)面形式提出改進(jìn)措施報(bào)財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部編制月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為管理層提供決策信息，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)行情況納入公司考核管理辦法中。
第五節(jié) 資產(chǎn)管理第十八條 貨幣資金管理（一）公司一切貨幣收、支均通過(guò)財(cái)務(wù)管理部出納員辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人不得直接收、支貨幣資金。遇有特殊情況需由他人暫時(shí)代收時(shí)，需由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，且要及時(shí)交給出納員；嚴(yán)禁坐支；凡不及時(shí)交回或擅自支出者追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任。（二）出納員對(duì)收入、支出的貨幣資金采取當(dāng)天報(bào)告制度，支出資金嚴(yán)格實(shí)行審批制度。（三）公司現(xiàn)金使用范圍：1.支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)；2.支付給公司雇傭個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；3.出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；4.支付給個(gè)體運(yùn)輸戶的零星運(yùn)費(fèi)和鐵路急需運(yùn)費(fèi)；5.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為1000元）；6.如遇特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，可以超起點(diǎn)規(guī)定支付現(xiàn)金；（四）貨幣資金庫(kù)存與使用規(guī)定1.為保證安全，公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不超過(guò)五天的需用量；2.不準(zhǔn)以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金；3.不得出租、出借銀行賬戶；4.不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（五）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員要不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，出納員要按季度完成銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)。（六）有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的具體使用辦法按國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》和《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定辦理。第十九條 往來(lái)結(jié)算管理（一）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)按不同單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名設(shè)立輔助核算明細(xì)賬，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況。（二）對(duì)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)經(jīng)常核對(duì)和及時(shí)清理，應(yīng)及時(shí)清理各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，避免發(fā)生爛賬和呆賬，至少每年對(duì)賬一次，并形成書(shū)面對(duì)賬結(jié)果。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)追收；誰(shuí)管賬，誰(shuí)清理”的辦法。（三）在年終或合同履約中往來(lái)結(jié)算時(shí)，業(yè)務(wù)歸口部門(mén)應(yīng)做好合同封賬協(xié)議，雙方代表簽字并加蓋公章后生效，雙方各執(zhí)四份，表示雙方對(duì)當(dāng)前合同履約情況無(wú)異議。封賬協(xié)議生效后企化信息部留存一份，業(yè)務(wù)部門(mén)一份，報(bào)財(cái)務(wù)一份，檔案室存檔一份，且要做好封賬協(xié)議編號(hào)及統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。合同封賬協(xié)議模板如下：
編號(hào)：合同封賬協(xié)議甲方：乙方：根據(jù)雙方 年 月 日簽訂的 合同，合同額為人民幣：（大寫(xiě)） 元整，（小寫(xiě)） 元。結(jié)算額為人民幣：（大寫(xiě)） 元整，（小寫(xiě)） 元。經(jīng)雙方確認(rèn)，甲方已支付乙方（小寫(xiě)） 元，未支付（小寫(xiě)） 元，乙方已開(kāi)具發(fā)票（小寫(xiě)） 元，未開(kāi)具發(fā)票（小寫(xiě)） 元。經(jīng)雙方核實(shí)，結(jié)算清楚無(wú)誤，雙方對(duì)結(jié)果絕無(wú)任何異議，不存在其他遺留問(wèn)題。本協(xié)議自簽訂之日起生效，本協(xié)議一式八份，甲、乙雙方各執(zhí)四份。甲方：（蓋公章） 乙方：（蓋公章）
甲方代表簽字： 乙方代表簽字：年 月 日
（四）公司收到紙質(zhì)承兌匯票時(shí)，財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》及《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定，利用驗(yàn)票儀仔細(xì)核對(duì)票據(jù)真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)由出納員妥善保管，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”詳細(xì)登記票據(jù)的種類(lèi)、票號(hào)、出票日期、出票人、付款人、到期日、票面金額等信息。收到電子承兌匯票時(shí)，要進(jìn)行審核簽收，對(duì)不符合收取原則的應(yīng)予以拒收。同時(shí)要做好電子票據(jù)的日常登記、保管、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)及托收等事宜。月末還要做好應(yīng)收票據(jù)盤(pán)點(diǎn)工作，出具盤(pán)點(diǎn)表。應(yīng)收票據(jù)由出納員保管，但紙質(zhì)版承兌匯票背書(shū)用章（財(cái)務(wù)章和法人章）由印章管理人分別管理。電子版承兌匯票key鑰、電子簽名和密碼同樣要分開(kāi)管理，且定期更換密碼。（五）壞賬損失1.因債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷(xiāo)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)可認(rèn)定為壞賬損失。2.對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由經(jīng)辦人寫(xiě)書(shū)面報(bào)告，提供債務(wù)人無(wú)法償付的證明材料，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可核銷(xiāo)；金額較大的報(bào)股東單位審批，具體額度由股東會(huì)決定。若是有關(guān)責(zé)任人的過(guò)失造成的，應(yīng)追究過(guò)失人的責(zé)任。（六）職工出差借差旅費(fèi)，出差回來(lái)后5個(gè)工作日?qǐng)?bào)賬，長(zhǎng)退短補(bǔ)，一次結(jié)清，出差人員私自挪用出差借款，發(fā)工資時(shí)一次扣回。（七）公司內(nèi)借備用金的職工，每月清算一次，結(jié)清備用金后如需要再借，則重新按借款審批流程借備用金。第二十條 存貨管理（一）公司原材料、低值易耗品的采購(gòu)按公司《采購(gòu)管理制度》執(zhí)行，物資驗(yàn)收、保管，產(chǎn)成品的保管、計(jì)量、發(fā)運(yùn)等按公司《倉(cāng)儲(chǔ)管理制度》執(zhí)行。（二）各類(lèi)存貨的收入采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，發(fā)出采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。（三）采購(gòu)員采購(gòu)的原材料、低值易耗品一般應(yīng)按增值稅條例有關(guān)規(guī)定，取得專(zhuān)用發(fā)票（附采購(gòu)計(jì)劃單、合同、驗(yàn)收單、入庫(kù)單）方可報(bào)銷(xiāo)，按合同約定付款時(shí)另辦理資金支付申請(qǐng)手續(xù)（報(bào)銷(xiāo)與支付手續(xù)使用公司統(tǒng)一模板）。同類(lèi)同質(zhì)產(chǎn)品，銷(xiāo)貨方不出具專(zhuān)用發(fā)票而出具普通發(fā)票的，原則上其含稅價(jià)格應(yīng)小于或等于出具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)的不含稅價(jià)格，方可購(gòu)買(mǎi)。對(duì)應(yīng)該可以取得專(zhuān)用發(fā)票而未取得的損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（四）保管員對(duì)所有存貨的收發(fā)同時(shí)登記數(shù)量和金額；財(cái)務(wù)管理部按照股東單位統(tǒng)一賬務(wù)系統(tǒng)只對(duì)主要材料、產(chǎn)成品登記數(shù)量和金額，即與保管員平行登記，但對(duì)其他材料的收發(fā)只分大類(lèi)登記金額，月終與保管員核對(duì)，不登記數(shù)量。（五）辦公用的器具、設(shè)備實(shí)行交舊領(lǐng)新的辦法。低值易耗品管理部門(mén)和使用部門(mén)要建立低值易耗品卡片或備查薄，定時(shí)核對(duì)清點(diǎn)，丟失的由責(zé)任人賠償。（六）材料物資原則上不得對(duì)外銷(xiāo)售。如經(jīng)過(guò)鑒定該物資已經(jīng)報(bào)廢或淘汰，主管部門(mén)報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)（股東會(huì)）批準(zhǔn)對(duì)外銷(xiāo)售的，應(yīng)通過(guò)逆向招標(biāo)的方式簽訂銷(xiāo)售合同。然后留存影像資料，并進(jìn)行物資檢斤計(jì)量，計(jì)量單經(jīng)參與部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)、購(gòu)買(mǎi)方簽字確認(rèn)后同合同、影像資料報(bào)財(cái)務(wù)管理部辦理交款手續(xù)。辦理交款手續(xù)后，才能發(fā)出物資，最后由財(cái)務(wù)管理部辦理開(kāi)票事宜。（七）建立嚴(yán)格的存貨清查盤(pán)點(diǎn)制度。1.公司財(cái)務(wù)管理部會(huì)同設(shè)備動(dòng)力部、供銷(xiāo)管理部應(yīng)至少每半年對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)完畢編制盤(pán)點(diǎn)表，出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。2.對(duì)盤(pán)盈和盤(pán)虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因形成書(shū)面報(bào)告，按股東會(huì)規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后分不同情況處理；屬正常盤(pán)盈和合理?yè)p耗報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后記入管理費(fèi)用；對(duì)超定額短缺及毀損的能確定過(guò)失的由過(guò)失人賠償；對(duì)非常損失（如風(fēng)、水、火、電等自然災(zāi)害），扣除保險(xiǎn)賠款和殘料價(jià)值后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第二十一條 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的管理依照《資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。第二十二條 無(wú)形資產(chǎn)管理無(wú)形資產(chǎn)指本公司擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的管理方式。（一）無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的取得分為外購(gòu)和自行開(kāi)發(fā)兩種方式，外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)由歸口管理部門(mén)和使用部門(mén)按照合同和技術(shù)交底文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理部按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值并進(jìn)行賬務(wù)處理、建賬建卡、攤銷(xiāo)工作。自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)首先由無(wú)形資產(chǎn)形成部門(mén)提出驗(yàn)收申請(qǐng)，歸口管理部門(mén)組織驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理部收到驗(yàn)收確認(rèn)單后，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的研發(fā)支出進(jìn)行匯總，會(huì)同研發(fā)形成部門(mén)、歸口管理部門(mén)出具決算單。將立項(xiàng)文件、驗(yàn)收單、決算單、專(zhuān)利證書(shū)作為無(wú)形資產(chǎn)入賬依據(jù)。（二）無(wú)形資產(chǎn)的日常管理無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部日常管理基礎(chǔ)上，由公司歸口管理部門(mén)實(shí)行責(zé)任管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高無(wú)形資產(chǎn)利用率。同時(shí)主管部門(mén)和使用部門(mén)要建立無(wú)形資產(chǎn)管理臺(tái)賬（包括但不限于使用狀況是否良好、維護(hù)費(fèi)用是否按期繳納、權(quán)利是否得到保障等內(nèi)容）。（三）無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)、處置包括出售轉(zhuǎn)讓、作價(jià)投資、交換、捐贈(zèng)等，原則上采用有償經(jīng)營(yíng)處置方式。由歸口管理部門(mén)擬定經(jīng)營(yíng)處置方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東單位審批，審批通過(guò)后方可執(zhí)行。第二十三條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括剝離費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)建賬核算，原則上在相關(guān)項(xiàng)目受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。具體依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié) 籌融資管理第二十四條 為規(guī)范籌融資管理，降低資金成本，同時(shí)保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目建設(shè)資金需要，結(jié)合公司實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)籌融資管理。公司一切籌融資管理活動(dòng)，應(yīng)報(bào)股東單位批準(zhǔn)后，方可開(kāi)展。（一）全面預(yù)算是籌融資管理的基礎(chǔ)和前提，通過(guò)收入預(yù)算和支出預(yù)算，就可以確定資金缺口，即籌融資金額。（二）根據(jù)預(yù)算可以確定各項(xiàng)支出的時(shí)間點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)提前2-3個(gè)月籌劃籌融資事宜，通過(guò)辦理承兌匯票擴(kuò)大資金利用率，即存入50%的保證金，辦理承兌匯票，短期內(nèi)支付率增加一倍，可以暫時(shí)緩解資金壓力，同時(shí)節(jié)省貸款利息。（三）在資金充裕的情況下，仍然可以全款辦理承兌匯票，用于日常支付，存入的保證金可以按定期存款計(jì)算利息，增加利息收入。（四）在籌劃籌融資時(shí)，應(yīng)該充分利用政府優(yōu)惠政策，結(jié)合公司項(xiàng)目實(shí)際情況，積極爭(zhēng)取低成本籌融資，如貼息貸款等。
第七節(jié) 稅務(wù)管理第二十五條 職責(zé)稅務(wù)管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理部專(zhuān)設(shè)稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位管理稅務(wù)相關(guān)工作，其職責(zé)如下：
針對(duì)上述保管職責(zé)應(yīng)特別注意業(yè)務(wù)制約制度，公司領(lǐng)購(gòu)的空白稅務(wù)發(fā)票、發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)分開(kāi)保管，稅務(wù)會(huì)計(jì)自稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)空白稅務(wù)發(fā)票后要和出納員辦理交接手續(xù)，交由出納員存入保險(xiǎn)柜進(jìn)行單獨(dú)保管，需要開(kāi)具發(fā)票時(shí)，再向出納員登記領(lǐng)用，發(fā)票專(zhuān)用章則由稅務(wù)會(huì)計(jì)保管。第二十六條 稅務(wù)申報(bào)、繳納納稅申報(bào)前首先要進(jìn)行納稅核算工作，核算應(yīng)繳納稅額，申請(qǐng)納稅資金計(jì)劃，申報(bào)稅額，繳納稅額，下面列示具體流程：稅務(wù)申報(bào)、繳納流程
第二十七條 稅收籌劃（一）收集相關(guān)優(yōu)惠政策財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，收集并積極爭(zhēng)取各項(xiàng)優(yōu)惠政策（包括但不限于稅收優(yōu)惠政策），開(kāi)展稅收籌劃活動(dòng)。具體由稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)收集國(guó)家發(fā)布的與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的優(yōu)惠政策，定期匯總整理，向部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后，稅務(wù)會(huì)計(jì)收集相關(guān)申報(bào)備案材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)享受優(yōu)惠政策，收集備案材料過(guò)程中，涉及各相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)的，各部門(mén)應(yīng)積極配合。（二）稅收籌劃稅收籌劃指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)的事前籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。在著手進(jìn)行納稅籌劃之前，首先要熟練把握有關(guān)法律規(guī)定，學(xué)習(xí)國(guó)家稅法精神，掌握地方政策。然后要分析業(yè)務(wù)背景，分析公司所在行業(yè)大環(huán)境中相關(guān)政策以及公司目前經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)適應(yīng)的政策，結(jié)合這兩點(diǎn)，制定稅收籌劃草案。制定草案后還要隨時(shí)關(guān)注稅收影響因素，一旦影響因素發(fā)生變化，隨時(shí)更新稅收籌劃。
第八節(jié) 銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)管理第二十八條 銷(xiāo)售收入指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)取得的貨幣收入，以及形成的應(yīng)收貨款。（一）公司銷(xiāo)售收入包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他銷(xiāo)售收入。1.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入指鋰精礦銷(xiāo)售收入。2.其他銷(xiāo)售收入指除產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的其他銷(xiāo)售收入，如材料銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)出租、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及提供非工業(yè)性勞務(wù)（如技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢等）等。（二）收入的確認(rèn)：依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入的計(jì)量：銷(xiāo)售產(chǎn)品必須全部簽訂書(shū)面經(jīng)濟(jì)合同；計(jì)量質(zhì)檢由質(zhì)檢部負(fù)責(zé)。除非市場(chǎng)供需發(fā)生重大變化，原則上先款后貨，即采取預(yù)收貨款的方式。簽完銷(xiāo)售合同后，供銷(xiāo)管理部應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)管理部一份原件，以備財(cái)務(wù)管理部收取預(yù)收款時(shí)核對(duì)信息。（四）收入的結(jié)算：財(cái)務(wù)管理部在收到客戶預(yù)付的貨款后，應(yīng)及時(shí)通知供銷(xiāo)管理部，供銷(xiāo)管理部根據(jù)實(shí)際情況安排發(fā)貨。在開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票前，財(cái)務(wù)管理部必須收到供銷(xiāo)管理部報(bào)送的開(kāi)票通知單（開(kāi)票通知單上須經(jīng)分管銷(xiāo)售副總簽字確認(rèn)）、出庫(kù)單、化驗(yàn)單，與合同核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)管理部將開(kāi)票事宜及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從出納處領(lǐng)發(fā)票，發(fā)票開(kāi)完后加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，將第二聯(lián)和第三聯(lián)登記移交供銷(xiāo)管理部。具體流程如下：
第二十九條 利潤(rùn)利潤(rùn)指公司一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，本質(zhì)是企業(yè)盈利的表現(xiàn)形式。（一）公司按月計(jì)算利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)的確認(rèn)取決于收入和費(fèi)用、利得及損失的確認(rèn)。（三）公司發(fā)生年度虧損，可以用公司下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（四）利潤(rùn)分配：公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）為當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，可供分配的利潤(rùn)按下列順序分配：1.按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金；法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資金50%時(shí)不再提取。2.根據(jù)股東會(huì)決議提取任意盈余公積。3.可供分配的利潤(rùn)減去提取的法定盈余公積、任意盈余公積后為可供投資者分配的利潤(rùn)。以前年度的未分配利潤(rùn)可并入本年度向投資者分配。4.經(jīng)過(guò)股東會(huì)同意，可供投資者分配的利潤(rùn)可以轉(zhuǎn)增資本。
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