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XXXXXX有限公司
固定資產管理分工第七條 為了讓固定資產更好地為企業(yè)服務，同時也提高固定資產的管理質量，對固定資產管理工作做出如下分工：1、設備動力部是公司機器設備主管部門，統(tǒng)一管理公司機器設備、生產用運輸設備。2、生產技術部是房屋建筑物及其附屬設備的主管部門，負責公司房屋建筑物、構筑物及其附屬設備的管理工作。3、綜合管理部是辦公設備、管理用運輸設備、其他設備的主管部門，負責公司辦公設備、管理用運輸設備、其他設備的管理工作。職責第八條 管理部門的職責：1、組織、指導、監(jiān)督、檢查、配合使用部門做好設備的維護保養(yǎng)工作，確保設備完好、安全運行。2、定期組織設備的清查盤點，保證賬實相符，形成既定的盤點模式和流程。3、根據(jù)使用部門設備使用情況，組織編制設備維修計劃、方案，并且隨時更新計劃。4、負責范圍內固定資產的管理，將固定資產資料建檔、登記臺賬，負責辦理固定資產驗收、組固、調撥、報廢等相關手續(xù)，為財務管理部會計核算提供原始依據(jù)，也為本部門固定資產檔案、臺賬的更新提供依據(jù)（檔案、臺賬也要附全套變更手續(xù)作為依據(jù)）。5、配合財務管理部做好公司固定資產全面盤點工作，對管理范圍內的固定資產盤點結果做好統(tǒng)計、分析、總結等。第九條 財務管理部職責：1、財務管理部是公司固定資產的牽頭管理部門。2、負責建立、登記固定資產卡片、明細賬、總賬，固定資產折舊的計提。3、負責審核原始單據(jù)的規(guī)范性，依據(jù)原始單據(jù)將固定資產從啟用到退出企業(yè)過程中的一系列變更做賬務處理。4、牽頭組織公司固定資產全面盤點工作，與管理部門對賬，匯總、分析盤點結果，出具盤點報告，保證賬賬相符、賬實相符。第十條 使用部門、單位職責：1、各使用部門、單位負責本單位的固定資產管理工作，應設立專職或兼職設備管理員，每臺設備掛牌注明該設備的保管、保養(yǎng)、維護責任人。2、建立固定資產臺賬，做好日常登記變更，未經批準，不得隨意內部調撥、報廢等。3、認真學習相關設備技術操作知識和本崗位職責，做好設備的保養(yǎng)維護等工作。4、配合固定資產主管部門、財務管理部做好資產清查盤點、統(tǒng)計工作，還應做好內部固定資產清查盤點，確保設備完好。固定資產日常管理第十一條 新增固定資產1、申購固定資產：固定資產使用部門根據(jù)業(yè)務需要填寫《固定資產申請購置單》，由部門負責人、分管領導簽字確認后，報固定資產主管部門審核、分管領導簽字后，通過總經理辦公會決策，董事會審批（金額較大股東會審批）。批準購買后，將《固定資產申請購置單》報送采購部，采購部按照《采購管理制度》辦理。新增固定資產流程圖股東會 董事會 總經理辦公會 采購部門 主管部門 使用部門審批決策分管領導審核分管領導審核審批部門負責人審核部門負責人確認填制申請購置單否 否 否 否按采購流程辦理
資產名稱
需用日期
規(guī)格型號
數(shù)量
臺
套備注
申購部門
年 月 日分管領導
年 月 日管理部門
年 月 日分管領導
年 月 日財務總監(jiān)
年 月 日總經理審批
年 月 日本單一式三份，由申購部門辦理手續(xù)，辦理完畢后交管理部門一份、采購部門一份，申購部門留存一份。2、組固手續(xù)辦理：公司外購固定資產，不論安裝與否，均應由固定資產主管部門、采購部、財務管理部和固定資產使用部門一起驗收，驗收合格后填制一式四份的《固定資產驗收交接單》。固定資產驗收合格后當月投入使用，由主管部門辦理組固手續(xù)，填制《組固申請單》。該審批單附件要齊全，購入當月交付使用的組固手續(xù)應包括發(fā)票、合同、運單、交接驗收單。需要安裝的嚴格按照“先票后款”的原則結算，辦理組固手續(xù)時，要求附結算單、驗收單，若手續(xù)不全，財務管理部有權拒絕接收該項固定資產組固的申請。自行建造的固定資產，在建造完工后，應由主管部門組織相關部門組成驗收小組對達到預定可使用狀態(tài)的固定資產進行驗收，同建造部門填制一式四份的《移交使用驗收單》。主管部門和財務管理部依據(jù)自建項目日常耗用人工、材料、電費等消耗統(tǒng)計，出具一式四份的自建固定資產決算單，該決算單由主管部門分管領導、財務總監(jiān)審核、總經理簽字審批后，交主管部門作為辦理《組固申請單》的附件，《組固申請單》經分管副總審核、總經理審批后，報財務管理部建卡入賬。外包固定資產，應依據(jù)《驗工計價管理辦法》做好發(fā)票報銷與資金支付申請工作，財務管理部依據(jù)報銷手續(xù)核算“在建工程”。完工后，主管部門依據(jù)施工單位開具的發(fā)票、施工合同、工程驗收、工程結算等手續(xù)作為《組固申請單》的附件，辦理組固審批手續(xù)，完成審批手續(xù)后報財務部做轉固處理。以上建造固定資產為房屋建筑物的，取得發(fā)票、合同、結算、驗收手續(xù)后做預組固，預組固核算存在風險，只有在取得政府相關部門的驗收和房產證后方可正式組固。
合同編號
到貨時間
驗收交接時間
存放地點
資產名稱
規(guī)格型號
數(shù)量
臺
套采購部負責人
年 月 日采購部分管副總
使用部門負責人
年 月 日使用部門分管副總
年 月 日管理部門負責人
年 月 日管理部門分管副總
年 月 日本單一式五份，由主管部門辦理，完畢后留存本部門兩份、報采購部一份、報使用部門一份、供應商一份。
移交時間
存放地點
資產名稱
規(guī)格型號
數(shù)量
臺
套管理部門
年 月 日管理部門分管領導
年 月 日基建部門
年 月 日使用部門
年 月 日使用部門分
管領導
年 月 日本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門兩份、報建造部門一份、使用部門一份。
移交時間
坐落地點
資產名稱
建筑面積
規(guī)劃用途
管理部門
年 月 日管理部門分管領導
年 月 日基建部門
年 月 日使用部門
年 月 日使用部門分
管領導
年 月 日本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門兩份、報建造部門一份、使用部門一份。辦理組固申請的流程總經理 財務總監(jiān) 財務管理部 分管領導 主管部門審批審核審核建卡入賬核算審核部門負責人簽字填制組固申請單否 否 否 否
合同編號
供應商
名稱
資產名稱
規(guī)格型號/建筑面積
數(shù)量
臺
套資產單價
資產總價
存放/坐落地點
管理部門
年 月 日管理部門分管領導
年 月 日財務管理部
年 月 日財務總監(jiān)
年 月 日總經理審批
年 月 日本單一式兩份，由主管部門辦理，辦理完畢后留存一份，財務一份。3、新增資產折舊：新增固定資產一定要及時建卡建賬管理，財務管理部依據(jù)會計準則對新增固定資產計提折舊，折舊費用計入使用部門成本。若購入固定資產為舊資產，應以購買價格、運費、修理費等與資產相關的費用作為資產原值組固，固定資產使用年限應以該資產成新度乘以會計準則規(guī)定使用年限確定，或以第三方評估機構評估報告為準。第十二條 調撥1、總原則：未經批準手續(xù)，任何使用部門、使用人不得擅自調撥、出借、處置公司固定資產，一經發(fā)現(xiàn)，追究部門及經辦人相關責任。2、調撥：固定資產調撥必須通過固定資產主管部門辦理手續(xù)，填制一式四份《固定資產調撥單》，首先由主管部門在調撥單上填寫固定資產相關信息，及固定資產調入、調出部門和存放地點、責任人信息，報主管部門分管領導審核。然后由調出、調入部門負責人、分管領導簽字確認。完成審批手續(xù)后的《固定資產調撥單》一份交財務管理部作為固定資產卡片變更依據(jù)，一份留存主管部門作為固定資產檔案、臺賬變更依據(jù)，剩余兩份分別返調入、調出部門作為變更臺賬依據(jù)。辦公用設備、儀器、工具等在使用人調動或離職前辦理好交接手續(xù)，由固定資產管理部門清查審核，如未辦理相關手續(xù)致使相關資產發(fā)生損失，損失由監(jiān)管部門負責人承擔。固定資產調撥轉移流程調入部門 調出部門 財務管理部 主管部門辦理調撥單部門負責人簽字部門負責人簽字填寫信息分管領導審核部門負責人簽字分管領導審核分管領導審核資產轉移
日期：
資產編碼管理編碼名稱型號單位數(shù)量購置時間使用年限已用年限可用年限原值（元）凈殘值（元）已提折舊（元）凈值（元）調撥事由
主管部門
分管領導
財務管理部
調出部門
分管領導
調入部門
分管領導
本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完一份交財務，一份交調入部門，一份交調出部門，一份留存。第十三條 清查盤點為了隨時了解固定資產真實情況，確保固定資產完好、安全，各部門要對固定資產進行定期或不定期清查、盤點，掌握固定資產實物各類信息，確保賬實相符。1、部門內部定期清查盤點：固定資產主管部門和使用部門要定期對范圍內固定資產進行至少一季度一次的抽查盤點工作（盤點率至少達到25%），盤點時一定要保證以實物為準，建立盈虧臺賬，為公司全面盤點奠定基礎。2、公司定期組織全面盤點：由財務管理部牽頭，各固定資產主管部門和使用部門負責的固定資產清查盤點工作至少要一年開展一次（一般情況下在10月開始），由財務管理部發(fā)布盤點要求，盤點時要由相關部門組成清查小組，以實物為準編制盤點表，由財務管理部出具盤點報告。每年一次的固定資產全面盤點工作要做到真實、徹底，且要召開專題會議對盤點結果的處理方式進行研討，研討后向董事會（股東會）提出處理申請，財務管理部依據(jù)董事會（股東會）批示結果處理賬務，主管部門和使用部門依據(jù)結果變更臺賬、檔案。3、其他需要不定期清查盤點的情況：（1）總經理根據(jù)公司業(yè)務需要下達臨時性固定資產清查盤點指令，依據(jù)指令組織開展清查盤點工作。（2）固定資產直接管理人員、使用人員調動或離職前，要對該固定資產的使用情況等進行臨時性清查盤點。（3）部門、單位職能變化或新增部門要辦理固定資產交接時，該部門管理和使用范圍內的固定資產都要進行臨時性清查盤點。（4）其他需要臨時清查盤點的情況。固定資產盤點流程總經理辦公會 財務總監(jiān) 財務管理部 主管/使用部門審批提出盤點計劃
發(fā)出盤點通知組織召開盤點會議現(xiàn)場盤點填制盤點表、簽字（包括分管領導）整理匯總盤點表審核出具盤點報告組織召開總結會議盈虧處理申請決策審核變更臺賬、檔案賬務處理報董事會（股東會）批準第十四條 轉讓固定資產主管部門應隨時關注固定資產的使用情況，在固定資產閑置時，分析閑置原因，如長期閑置，應組織召開專題會議研討該資產是否有重新啟用的必要性，不必要重新啟用時，主管部門出具轉讓草案，報總經理辦公會決策?？偨浝磙k公會通過轉讓方案后，由主管部門辦理《固定資產轉讓審批單》手續(xù)，書寫固定資產轉讓申請，報董事會（股東會）審批，審批通過后走合同審批流程，簽訂合同。手續(xù)齊全后交到財務管理部（會議紀要、轉讓審批單、董事會審批意見、轉讓合同），由財務管理部辦理相關財務手續(xù)（收款、開票事宜），財務管理部開具發(fā)票后，將應給購貨方的發(fā)票聯(lián)移交主管部門。固定資產轉讓流程總經理辦公會 財務總監(jiān) 財務部 鑒定小組 分管領導 主管部門擬定轉讓草案 報總經理辦公會決策
審批審核審核審核審核書寫轉讓申請填制轉讓審批單登記接收發(fā)票登記移交發(fā)票辦理財務手續(xù)簽訂合同報董事會（股東代表）批準審批審核
日期：
資產編碼管理編碼名稱型號單位數(shù)量購置時間已用年限可用年限原值（元）凈殘值（元）已提折舊（元）凈值（元）處理價值（元）事由
主管部門
處理意見
分管領導
鑒定小組意見
財務管理部
財務總監(jiān)
總經理
本單一式兩份，一份交公司財務部，一份主管部門留存。第十五條 報廢處置公司固定資產報廢時，由使用部門向主管部門提出申請，列明待報廢資產信息，主管部門組織鑒定小組現(xiàn)場鑒定核查。核查屬實后主管部門擬定報廢草案，報總經理辦公會決策。總經理辦公會通過后，主管部門辦理報廢處置手續(xù)，填制一式五份的《固定資產報廢處置單》，最終由董事會（股東會）批準報廢處置。凡是經批準報廢處置的固定資產不能繼續(xù)使用，由主管部門將報廢固定資產封存，根據(jù)報廢處置單、董事會（股東會）審批作價處理，最后將合同、報廢處置單、董事會（股東會）審批意見報財務管理部，由財務管理部辦理財務手續(xù)（收款、開票），發(fā)票開具后將購買方發(fā)票聯(lián)移交主管部門登記。固定資產報廢處置流程總經理辦公會 財務總監(jiān) 財務管理部 分管領導 主管部門 使用部門組織鑒定小組鑒定提交報廢申請
擬定報廢處置草案決策審批審核填寫相關信息審核辦理報廢處置、申請手續(xù)報董事會（股東會）審批封存資產簽訂合同辦理財務手續(xù)登記接收發(fā)票登記移交發(fā)票
使用部門/單位
管理人
報廢日期
資產編碼管理編碼資產名稱規(guī)格單位數(shù)量購置日期購置價組固日期使用年限已用年限原值凈殘值已提折舊凈值
報廢原因
主管部門
處理意見
分管領導
鑒定小組意見財務管理部財務總監(jiān)總經理
本單一式三份，主管部門辦理，辦理完畢后留存一份，返使用部門一份，財務部一份。無形資產管理第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司無形資產的管理工作，從而加強公司資產的整體管理，特制訂本辦法第二條 本辦法明確了無形資產的基礎管理以及取得、日常管理的內容。第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的無形資產管理工作。第二章 礎管理第四條 無形資產定義：指本公司擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產。第五條 原則：統(tǒng)一領導，歸口管理。在財務管理部統(tǒng)一管理資產的基礎上，主管部門要具體進行管理。第六條 公司無形資產范圍：包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許經營權、土地使用權等。第三章 專利權的管理第七條 取得：專利權的取得分為外購和自行開發(fā)兩種方式，外購專利權經股東單位批準后，主管部門和使用部門按照合同和技術交底文件規(guī)定的標準進行驗收。第八條 自行開發(fā)的專利權由專利權形成部門提出驗收申請，主管部門組織驗收小組進行驗收，財務管理部收到驗收確認單后，將該項無形資產對應的研發(fā)支出進行匯總，會同主管部門出具決算單。后續(xù)申辦工作由主管部門負責，在取得專利證書后，將立項文件、驗收單、決算單、專利證書復印件匯總，擬定無形資產確認申請，主管部門將擬定的申請上報總經理辦公會決策和董事會批準后，財務管理部依據(jù)申請及附件辦理無形資產入賬手續(xù)。總經理辦公會 財務管理部 主管部門 形成部門提出驗收申請負責人審核否組織出具決算組織驗收小組驗收分管領導審核申辦專利權否決策擬定申請否匯總手續(xù)報董事會審批入賬核算
申請時間
專利名稱
開始時間
完成時間
時長
形成部門
年 月 日分管領導
年 月 日驗收小組
年 月 日驗收結果
本單由主管部門辦理，一式三份，一份留存、一份返形成部門、一份交財務部。第九條 日常管理：符合無形資產管理原則，財務管理部統(tǒng)一管理，按照《企業(yè)會計準則》入賬、建卡、攤銷。主管部門分專利建立明細臺賬，不僅要分攤登記專利對應的研發(fā)支出，還要登記專利權給企業(yè)帶來什么效益、有效期是多久、維護費用是否按期繳納、權利是否得到保障等內容。第十條 職工在崗期間為公司研發(fā)的專利權歸公司所有。第四章 土地使用權第十一條 取得：公司確定征用土地時，主管部門先按照《征占用土地管理辦法》做好實測，完成征用土地確認單，過程中發(fā)生的相關費用應及時辦理財務手續(xù),由財務管理部通過“在建工程”核算歸集。在取得土地使用證后，財務管理部會同主管部門出具決算單，主管部門及時將土地轉讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復印件匯總擬定轉無形資產的申請，申請通過總經理辦公會決策，報董事會（股東會）批準后，方可將土地轉讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復印件、會議紀要、經批準的申請報財務管理部，由財務管理部做好入賬處理。第十二條 日常管理：財務管理部統(tǒng)一管理資產，按《企業(yè)會計準則》做好土地使用權的入賬、建卡、攤銷等工作。主管部門同時要建立臺賬并按坐標作圖，做好其他相關工作。第三篇 物資管理第一章 總則第一條 為了加強公司物資管理，結合公司實際情況，對物資管理的內容做出具體規(guī)范，使其在管理上具有可操作性和可控性，特制訂本辦法。第二條 本辦法主要明確了物資管理和廢舊物資的處置。第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的物資管理工作。物資管理第四條 本辦法所稱物資包括原材料、低值易耗品、庫存商品、廢舊物資。第五條 原材料和低值易耗品主管部門每月應按時編制消耗月報表，報送財務管理部，財務管理部依據(jù)消耗報表歸集成本費用。成本會計每月應與材料會計和低值易耗品核算人員進行對賬，已入庫發(fā)票未到的物資，應做好暫估核算，保證賬賬相符。保管員和材料會計應每月進行庫存物資盤點，自點率不低于30%。每半年財務管理部應牽頭組織對物資進行全面盤點，保證賬實相符。第六條 庫存商品核算人員應于每月按時將入庫報表報送財務管理部，財務管理部根據(jù)報表核算入庫產品。產品銷售中，在滿足收入確認條件時，即使不開具銷售發(fā)票，也應該確認營業(yè)收入。成本會計應每月與庫存商品核算人員進行對賬，庫存商品保管人員應每月對庫存商品按批次進行全面盤點，財務管理部每半年進組織一次庫存商品全面盤點，保證賬實相符。第三章 廢舊物資處置第七條 廢舊物資包括因毀損、變質等原因導致無法滿足生產需要且無法再維修利用或維修費用比更換費用還高的物資。廢舊物資的鑒定由主管部門組織鑒定小組來完成。第八條 廢舊物資處置手續(xù)由物資主管部門主辦。首先將報廢申請（影像資料作為報廢申請附件）和擬處理草案提交總經理辦公會審批，并將擬處理物資封存，如達到董事會（股東會）要求上報額度，應報董事會（股東會）審批。報廢處置審批通過后，已報廢物資嚴禁使用，同時通過逆向招標的方式簽訂銷售合同。合同生效后，主管部門會同購買方、質檢部對物資進行分類檢斤計量，計量單作為結算銷售價款的重要依據(jù)。經參與方簽字確認后與審批通過后的報廢申請、處理草案、會議紀要、物資影像資料及銷售合同一并交到財務管理部。由財務管理部辦理收款手續(xù)，只有確認收到款項后，方可發(fā)出廢舊物資并辦理開票手續(xù)。
第四章 附則第九條 以上涉及經董事會（股東會）批準處置的資產，在處置后均應在董事會（股東會）備案。第十條 本辦法由財務管理部負責解釋、修訂。第十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
資產管理辦法
二零二二年八月目錄固定資產管理篇第一章 總則 3第二章 固定資產基本內容 3第三章 固定資產管理分工 3第四章 職責 4第五章 固定資產日常管理 6無形資產管理篇第一章 總則 27第二章 基礎管理 27第三章 專利權管理 28第四章 土地使用權管理 29物資管理篇第一章 總則 30第二章 物資管理 31第三章 廢舊物資處置 31第四章 附則 32固定資產管理總則第一條 固定資產是公司總資產的重要組成部分，制定本辦法旨在規(guī)范固定資產自申購到退出企業(yè)的相關管理工作，保證公司固定資產賬賬相符、賬實相符，做到可以隨時清晰準確的了解固定資產構成、使用狀況等信息。第二條 本辦法明確規(guī)范了固定資產管理內容、流程以及相關管理部門的職責，各部門要嚴格執(zhí)行辦法和流程，履行部門職責。第三條 本辦法適用于公司各部門、單位所有的固定資產管理工作。固定資產的基本內容第四條 固定資產的定義：固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有，使用年限在一年以上，單價在2000元以上的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、構筑物、機器、機械、運輸工具、以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。第五條 固定資產種類：依據(jù)目前應用的財務系統(tǒng)將固定資產分為房屋建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備、其他設備。第六條 固定資產的特點：價值大、使用期限長、不會因使用過程的磨損改變實物形態(tài)。固定資產管理分工第七條 為了讓固定資產更好地為企業(yè)服務，同時也提高固定資產的管理質量，對固定資產管理工作做出如下分工：1、設備動力部是公司機器設備主管部門，統(tǒng)一管理公司機器設備、生產用運輸設備。2、生產技術部是房屋建筑物及其附屬設備的主管部門，負責公司房屋建筑物、構筑物及其附屬設備的管理工作。3、綜合管理部是辦公設備、管理用運輸設備、其他設備的主管部門，負責公司辦公設備、管理用運輸設備、其他設備的管理工作。職責第八條 管理部門的職責：1、組織、指導、監(jiān)督、檢查、配合使用部門做好設備的維護保養(yǎng)工作，確保設備完好、安全運行。2、定期組織設備的清查盤點，保證賬實相符，形成既定的盤點模式和流程。3、根據(jù)使用部門設備使用情況，組織編制設備維修計劃、方案，并且隨時更新計劃。4、負責范圍內固定資產的管理，將固定資產資料建檔、登記臺賬，負責辦理固定資產驗收、組固、調撥、報廢等相關手續(xù)，為財務管理部會計核算提供原始依據(jù)，也為本部門固定資產檔案、臺賬的更新提供依據(jù)（檔案、臺賬也要附全套變更手續(xù)作為依據(jù)）。5、配合財務管理部做好公司固定資產全面盤點工作，對管理范圍內的固定資產盤點結果做好統(tǒng)計、分析、總結等。第九條 財務管理部職責：1、財務管理部是公司固定資產的牽頭管理部門。2、負責建立、登記固定資產卡片、明細賬、總賬，固定資產折舊的計提。3、負責審核原始單據(jù)的規(guī)范性，依據(jù)原始單據(jù)將固定資產從啟用到退出企業(yè)過程中的一系列變更做賬務處理。4、牽頭組織公司固定資產全面盤點工作，與管理部門對賬，匯總、分析盤點結果，出具盤點報告，保證賬賬相符、賬實相符。第十條 使用部門、單位職責：1、各使用部門、單位負責本單位的固定資產管理工作，應設立專職或兼職設備管理員，每臺設備掛牌注明該設備的保管、保養(yǎng)、維護責任人。2、建立固定資產臺賬，做好日常登記變更，未經批準，不得隨意內部調撥、報廢等。3、認真學習相關設備技術操作知識和本崗位職責，做好設備的保養(yǎng)維護等工作。4、配合固定資產主管部門、財務管理部做好資產清查盤點、統(tǒng)計工作，還應做好內部固定資產清查盤點，確保設備完好。固定資產日常管理第十一條 新增固定資產1、申購固定資產：固定資產使用部門根據(jù)業(yè)務需要填寫《固定資產申請購置單》，由部門負責人、分管領導簽字確認后，報固定資產主管部門審核、分管領導簽字后，通過總經理辦公會決策，董事會審批（金額較大股東會審批）。批準購買后，將《固定資產申請購置單》報送采購部，采購部按照《采購管理制度》辦理。新增固定資產流程圖股東會 董事會 總經理辦公會 采購部門 主管部門 使用部門審批決策分管領導審核分管領導審核審批部門負責人審核部門負責人確認填制申請購置單否 否 否 否按采購流程辦理
資產名稱
需用日期
規(guī)格型號
數(shù)量
申購部門
年 月 日分管領導
年 月 日管理部門
年 月 日分管領導
年 月 日財務總監(jiān)
年 月 日總經理審批
年 月 日本單一式三份，由申購部門辦理手續(xù)，辦理完畢后交管理部門一份、采購部門一份，申購部門留存一份。2、組固手續(xù)辦理：公司外購固定資產，不論安裝與否，均應由固定資產主管部門、采購部、財務管理部和固定資產使用部門一起驗收，驗收合格后填制一式四份的《固定資產驗收交接單》。固定資產驗收合格后當月投入使用，由主管部門辦理組固手續(xù)，填制《組固申請單》。該審批單附件要齊全，購入當月交付使用的組固手續(xù)應包括發(fā)票、合同、運單、交接驗收單。需要安裝的嚴格按照“先票后款”的原則結算，辦理組固手續(xù)時，要求附結算單、驗收單，若手續(xù)不全，財務管理部有權拒絕接收該項固定資產組固的申請。自行建造的固定資產，在建造完工后，應由主管部門組織相關部門組成驗收小組對達到預定可使用狀態(tài)的固定資產進行驗收，同建造部門填制一式四份的《移交使用驗收單》。主管部門和財務管理部依據(jù)自建項目日常耗用人工、材料、電費等消耗統(tǒng)計，出具一式四份的自建固定資產決算單，該決算單由主管部門分管領導、財務總監(jiān)審核、總經理簽字審批后，交主管部門作為辦理《組固申請單》的附件，《組固申請單》經分管副總審核、總經理審批后，報財務管理部建卡入賬。外包固定資產，應依據(jù)《驗工計價管理辦法》做好發(fā)票報銷與資金支付申請工作，財務管理部依據(jù)報銷手續(xù)核算“在建工程”。完工后，主管部門依據(jù)施工單位開具的發(fā)票、施工合同、工程驗收、工程結算等手續(xù)作為《組固申請單》的附件，辦理組固審批手續(xù)，完成審批手續(xù)后報財務部做轉固處理。以上建造固定資產為房屋建筑物的，取得發(fā)票、合同、結算、驗收手續(xù)后做預組固，預組固核算存在風險，只有在取得政府相關部門的驗收和房產證后方可正式組固。
合同編號
到貨時間
驗收交接時間
存放地點
資產名稱
規(guī)格型號
數(shù)量
年 月 日采購部分管副總
使用部門負責人
年 月 日使用部門分管副總
年 月 日管理部門負責人
年 月 日管理部門分管副總
年 月 日本單一式五份，由主管部門辦理，完畢后留存本部門兩份、報采購部一份、報使用部門一份、供應商一份。
移交時間
存放地點
資產名稱
規(guī)格型號
數(shù)量
年 月 日管理部門分管領導
年 月 日基建部門
年 月 日使用部門
年 月 日使用部門分
管領導
年 月 日本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門兩份、報建造部門一份、使用部門一份。
移交時間
坐落地點
資產名稱
建筑面積
規(guī)劃用途
管理部門
年 月 日管理部門分管領導
年 月 日基建部門
年 月 日使用部門
年 月 日使用部門分
管領導
年 月 日本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門兩份、報建造部門一份、使用部門一份。辦理組固申請的流程總經理 財務總監(jiān) 財務管理部 分管領導 主管部門審批審核審核建卡入賬核算審核部門負責人簽字填制組固申請單否 否 否 否
合同編號
供應商
名稱
資產名稱
規(guī)格型號/建筑面積
數(shù)量
資產總價
存放/坐落地點
管理部門
年 月 日管理部門分管領導
年 月 日財務管理部
年 月 日財務總監(jiān)
年 月 日總經理審批
年 月 日本單一式兩份，由主管部門辦理，辦理完畢后留存一份，財務一份。3、新增資產折舊：新增固定資產一定要及時建卡建賬管理，財務管理部依據(jù)會計準則對新增固定資產計提折舊，折舊費用計入使用部門成本。若購入固定資產為舊資產，應以購買價格、運費、修理費等與資產相關的費用作為資產原值組固，固定資產使用年限應以該資產成新度乘以會計準則規(guī)定使用年限確定，或以第三方評估機構評估報告為準。第十二條 調撥1、總原則：未經批準手續(xù)，任何使用部門、使用人不得擅自調撥、出借、處置公司固定資產，一經發(fā)現(xiàn)，追究部門及經辦人相關責任。2、調撥：固定資產調撥必須通過固定資產主管部門辦理手續(xù)，填制一式四份《固定資產調撥單》，首先由主管部門在調撥單上填寫固定資產相關信息，及固定資產調入、調出部門和存放地點、責任人信息，報主管部門分管領導審核。然后由調出、調入部門負責人、分管領導簽字確認。完成審批手續(xù)后的《固定資產調撥單》一份交財務管理部作為固定資產卡片變更依據(jù)，一份留存主管部門作為固定資產檔案、臺賬變更依據(jù)，剩余兩份分別返調入、調出部門作為變更臺賬依據(jù)。辦公用設備、儀器、工具等在使用人調動或離職前辦理好交接手續(xù)，由固定資產管理部門清查審核，如未辦理相關手續(xù)致使相關資產發(fā)生損失，損失由監(jiān)管部門負責人承擔。固定資產調撥轉移流程調入部門 調出部門 財務管理部 主管部門辦理調撥單部門負責人簽字部門負責人簽字填寫信息分管領導審核部門負責人簽字分管領導審核分管領導審核資產轉移
日期：
資產編碼管理編碼名稱型號單位數(shù)量購置時間使用年限已用年限可用年限原值（元）凈殘值（元）已提折舊（元）凈值（元）調撥事由
主管部門
分管領導
財務管理部
調出部門
分管領導
調入部門
分管領導
本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完一份交財務，一份交調入部門，一份交調出部門，一份留存。第十三條 清查盤點為了隨時了解固定資產真實情況，確保固定資產完好、安全，各部門要對固定資產進行定期或不定期清查、盤點，掌握固定資產實物各類信息，確保賬實相符。1、部門內部定期清查盤點：固定資產主管部門和使用部門要定期對范圍內固定資產進行至少一季度一次的抽查盤點工作（盤點率至少達到25%），盤點時一定要保證以實物為準，建立盈虧臺賬，為公司全面盤點奠定基礎。2、公司定期組織全面盤點：由財務管理部牽頭，各固定資產主管部門和使用部門負責的固定資產清查盤點工作至少要一年開展一次（一般情況下在10月開始），由財務管理部發(fā)布盤點要求，盤點時要由相關部門組成清查小組，以實物為準編制盤點表，由財務管理部出具盤點報告。每年一次的固定資產全面盤點工作要做到真實、徹底，且要召開專題會議對盤點結果的處理方式進行研討，研討后向董事會（股東會）提出處理申請，財務管理部依據(jù)董事會（股東會）批示結果處理賬務，主管部門和使用部門依據(jù)結果變更臺賬、檔案。3、其他需要不定期清查盤點的情況：（1）總經理根據(jù)公司業(yè)務需要下達臨時性固定資產清查盤點指令，依據(jù)指令組織開展清查盤點工作。（2）固定資產直接管理人員、使用人員調動或離職前，要對該固定資產的使用情況等進行臨時性清查盤點。（3）部門、單位職能變化或新增部門要辦理固定資產交接時，該部門管理和使用范圍內的固定資產都要進行臨時性清查盤點。（4）其他需要臨時清查盤點的情況。固定資產盤點流程總經理辦公會 財務總監(jiān) 財務管理部 主管/使用部門審批提出盤點計劃
發(fā)出盤點通知組織召開盤點會議現(xiàn)場盤點填制盤點表、簽字（包括分管領導）整理匯總盤點表審核出具盤點報告組織召開總結會議盈虧處理申請決策審核變更臺賬、檔案賬務處理報董事會（股東會）批準第十四條 轉讓固定資產主管部門應隨時關注固定資產的使用情況，在固定資產閑置時，分析閑置原因，如長期閑置，應組織召開專題會議研討該資產是否有重新啟用的必要性，不必要重新啟用時，主管部門出具轉讓草案，報總經理辦公會決策?？偨浝磙k公會通過轉讓方案后，由主管部門辦理《固定資產轉讓審批單》手續(xù)，書寫固定資產轉讓申請，報董事會（股東會）審批，審批通過后走合同審批流程，簽訂合同。手續(xù)齊全后交到財務管理部（會議紀要、轉讓審批單、董事會審批意見、轉讓合同），由財務管理部辦理相關財務手續(xù)（收款、開票事宜），財務管理部開具發(fā)票后，將應給購貨方的發(fā)票聯(lián)移交主管部門。固定資產轉讓流程總經理辦公會 財務總監(jiān) 財務部 鑒定小組 分管領導 主管部門擬定轉讓草案 報總經理辦公會決策
審批審核審核審核審核書寫轉讓申請填制轉讓審批單登記接收發(fā)票登記移交發(fā)票辦理財務手續(xù)簽訂合同報董事會（股東代表）批準審批審核
日期：
資產編碼管理編碼名稱型號單位數(shù)量購置時間已用年限可用年限原值（元）凈殘值（元）已提折舊（元）凈值（元）處理價值（元）事由
主管部門
處理意見
分管領導
鑒定小組意見
財務管理部
財務總監(jiān)
總經理
本單一式兩份，一份交公司財務部，一份主管部門留存。第十五條 報廢處置公司固定資產報廢時，由使用部門向主管部門提出申請，列明待報廢資產信息，主管部門組織鑒定小組現(xiàn)場鑒定核查。核查屬實后主管部門擬定報廢草案，報總經理辦公會決策。總經理辦公會通過后，主管部門辦理報廢處置手續(xù)，填制一式五份的《固定資產報廢處置單》，最終由董事會（股東會）批準報廢處置。凡是經批準報廢處置的固定資產不能繼續(xù)使用，由主管部門將報廢固定資產封存，根據(jù)報廢處置單、董事會（股東會）審批作價處理，最后將合同、報廢處置單、董事會（股東會）審批意見報財務管理部，由財務管理部辦理財務手續(xù)（收款、開票），發(fā)票開具后將購買方發(fā)票聯(lián)移交主管部門登記。固定資產報廢處置流程總經理辦公會 財務總監(jiān) 財務管理部 分管領導 主管部門 使用部門組織鑒定小組鑒定提交報廢申請
擬定報廢處置草案決策審批審核填寫相關信息審核辦理報廢處置、申請手續(xù)報董事會（股東會）審批封存資產簽訂合同辦理財務手續(xù)登記接收發(fā)票登記移交發(fā)票
使用部門/單位
管理人
報廢日期
資產編碼管理編碼資產名稱規(guī)格單位數(shù)量購置日期購置價組固日期使用年限已用年限原值凈殘值已提折舊凈值
報廢原因
主管部門
處理意見
分管領導
鑒定小組意見財務管理部財務總監(jiān)總經理
本單一式三份，主管部門辦理，辦理完畢后留存一份，返使用部門一份，財務部一份。無形資產管理第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司無形資產的管理工作，從而加強公司資產的整體管理，特制訂本辦法第二條 本辦法明確了無形資產的基礎管理以及取得、日常管理的內容。第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的無形資產管理工作。第二章 礎管理第四條 無形資產定義：指本公司擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產。第五條 原則：統(tǒng)一領導，歸口管理。在財務管理部統(tǒng)一管理資產的基礎上，主管部門要具體進行管理。第六條 公司無形資產范圍：包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許經營權、土地使用權等。第三章 專利權的管理第七條 取得：專利權的取得分為外購和自行開發(fā)兩種方式，外購專利權經股東單位批準后，主管部門和使用部門按照合同和技術交底文件規(guī)定的標準進行驗收。第八條 自行開發(fā)的專利權由專利權形成部門提出驗收申請，主管部門組織驗收小組進行驗收，財務管理部收到驗收確認單后，將該項無形資產對應的研發(fā)支出進行匯總，會同主管部門出具決算單。后續(xù)申辦工作由主管部門負責，在取得專利證書后，將立項文件、驗收單、決算單、專利證書復印件匯總，擬定無形資產確認申請，主管部門將擬定的申請上報總經理辦公會決策和董事會批準后，財務管理部依據(jù)申請及附件辦理無形資產入賬手續(xù)。總經理辦公會 財務管理部 主管部門 形成部門提出驗收申請負責人審核否組織出具決算組織驗收小組驗收分管領導審核申辦專利權否決策擬定申請否匯總手續(xù)報董事會審批入賬核算
申請時間
專利名稱
開始時間
完成時間
時長
形成部門
年 月 日分管領導
年 月 日驗收小組
年 月 日驗收結果
本單由主管部門辦理，一式三份，一份留存、一份返形成部門、一份交財務部。第九條 日常管理：符合無形資產管理原則，財務管理部統(tǒng)一管理，按照《企業(yè)會計準則》入賬、建卡、攤銷。主管部門分專利建立明細臺賬，不僅要分攤登記專利對應的研發(fā)支出，還要登記專利權給企業(yè)帶來什么效益、有效期是多久、維護費用是否按期繳納、權利是否得到保障等內容。第十條 職工在崗期間為公司研發(fā)的專利權歸公司所有。第四章 土地使用權第十一條 取得：公司確定征用土地時，主管部門先按照《征占用土地管理辦法》做好實測，完成征用土地確認單，過程中發(fā)生的相關費用應及時辦理財務手續(xù),由財務管理部通過“在建工程”核算歸集。在取得土地使用證后，財務管理部會同主管部門出具決算單，主管部門及時將土地轉讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復印件匯總擬定轉無形資產的申請，申請通過總經理辦公會決策，報董事會（股東會）批準后，方可將土地轉讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復印件、會議紀要、經批準的申請報財務管理部，由財務管理部做好入賬處理。第十二條 日常管理：財務管理部統(tǒng)一管理資產，按《企業(yè)會計準則》做好土地使用權的入賬、建卡、攤銷等工作。主管部門同時要建立臺賬并按坐標作圖，做好其他相關工作。第三篇 物資管理第一章 總則第一條 為了加強公司物資管理，結合公司實際情況，對物資管理的內容做出具體規(guī)范，使其在管理上具有可操作性和可控性，特制訂本辦法。第二條 本辦法主要明確了物資管理和廢舊物資的處置。第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的物資管理工作。物資管理第四條 本辦法所稱物資包括原材料、低值易耗品、庫存商品、廢舊物資。第五條 原材料和低值易耗品主管部門每月應按時編制消耗月報表，報送財務管理部，財務管理部依據(jù)消耗報表歸集成本費用。成本會計每月應與材料會計和低值易耗品核算人員進行對賬，已入庫發(fā)票未到的物資，應做好暫估核算，保證賬賬相符。保管員和材料會計應每月進行庫存物資盤點，自點率不低于30%。每半年財務管理部應牽頭組織對物資進行全面盤點，保證賬實相符。第六條 庫存商品核算人員應于每月按時將入庫報表報送財務管理部，財務管理部根據(jù)報表核算入庫產品。產品銷售中，在滿足收入確認條件時，即使不開具銷售發(fā)票，也應該確認營業(yè)收入。成本會計應每月與庫存商品核算人員進行對賬，庫存商品保管人員應每月對庫存商品按批次進行全面盤點，財務管理部每半年進組織一次庫存商品全面盤點，保證賬實相符。第三章 廢舊物資處置第七條 廢舊物資包括因毀損、變質等原因導致無法滿足生產需要且無法再維修利用或維修費用比更換費用還高的物資。廢舊物資的鑒定由主管部門組織鑒定小組來完成。第八條 廢舊物資處置手續(xù)由物資主管部門主辦。首先將報廢申請（影像資料作為報廢申請附件）和擬處理草案提交總經理辦公會審批，并將擬處理物資封存，如達到董事會（股東會）要求上報額度，應報董事會（股東會）審批。報廢處置審批通過后，已報廢物資嚴禁使用，同時通過逆向招標的方式簽訂銷售合同。合同生效后，主管部門會同購買方、質檢部對物資進行分類檢斤計量，計量單作為結算銷售價款的重要依據(jù)。經參與方簽字確認后與審批通過后的報廢申請、處理草案、會議紀要、物資影像資料及銷售合同一并交到財務管理部。由財務管理部辦理收款手續(xù)，只有確認收到款項后，方可發(fā)出廢舊物資并辦理開票手續(xù)。
第四章 附則第九條 以上涉及經董事會（股東會）批準處置的資產，在處置后均應在董事會（股東會）備案。第十條 本辦法由財務管理部負責解釋、修訂。第十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
